押金、保证金、违约金的区别及增值税处理

除了常见定金和订金之外，还有押金、保证金等等，这些“金”之间又有什么区别呢？增值税方面又该怎么处理呢？直接上图：

一、具体区别

二、增值税处理

1.押金：

根据增值税暂行条例，我们可知道：押金不属于其规定中的价外费用之列，因此一般情况下是不征收增值税的。但是针对包装物押金，是有例外规定的。

另外，还有两点特殊情况需要注意：

因此在实操中，为了规范财务和税务管理，对于押金的定性，宜遵循“收取应退”的原则。

2.违约金：

具体应分为以下两种情况：

(1)合同未执行：意味着并没有实际应税业务发生，因此不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定中对于价外费用的界定，无需缴纳增值税。

(2)合同已执行：可通过如下案例来解析：甲公司销售一批产品给乙公司，甲为乙提供产品，乙支付甲货款。

如果：甲公司因违约支付给乙公司的违约金，乙公司收到违约金无需缴纳增值税。

如果：乙公司违约支付给甲公司的违约金，甲公司收到违约金需缴纳增值税。

因此，违约金是否需要缴纳增值税关键取决于违约金的具体形式是否符合《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于价外费用的界定。

3.保证金

保证金收取时，往往尚未发生应税行为，而且收取后一般情况下会退还给支付方，并不是额外收取的费用，所以不需要缴纳增值税的。

保证金被没收

如果保证金被没收了，是否需要缴纳增值税呢？

如果业务已经发生，比如已经实际租赁并且支付了租金，因提前解除租赁合同没收押金，该笔押金性质类似于赔偿款，则构成价外费用，该情形下需要缴纳增值税，购买方如果需要发票，则按照原货物（或服务）相应的税目和税率开票给对方。

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