票据与费用的税前扣除问题

在汇算清缴和日常核算过程中，有一个问题是经常遇到的：费用的税前扣除与票据的关系。为了大家能够更好的理解，我们为大家整理了以下内容，希望能够大家带来一些帮助。

1.年度终了未取得合法票据的费用

年度终了前未取得合规票据费用应当做计提。如果在次年的汇算清缴之前取得发票，在次年收到发票时冲销原有的计提，可以在税前抵扣；如果发票属于次年的汇算清缴后取得，则相应费用不能在当年的汇算清缴时扣除，但是可以在专项申报后，进行更正申报并在税前抵扣。

2.以前年度的票据

收到以前年度的发票，但是该发票的费用在以前年度没有计提，应当进行追溯调整，而不应计入当年的费用。追溯调整后，可以进行专项申报，并进行更正申报。

3.哪些成本费用的扣除可以没有合法票据

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。并不是所有的成本费用都需要发票，下图列示了那些不需要发票的费用税前扣除情形：

以上列举了在汇算清缴过程中，容易遇到的费用税前扣除的票据问题。如果您想学更多的汇算清缴的知识，请关注正保会计网校的汇算清缴专题。 点击咨询>>

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