零申报5个错误操作 会计人马上要自查

1、取得未开票收入只需零申报

这种想法是错误的，如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款。

正确做法：

纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

2、当期未取得收入只需零申报

虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确做法：

在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

3、取得免税收入只需零申报

不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零由报的问题。问:“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?

这种情况是不可以零申报的。

正确做法：

已经进行减免税备案的企业，应该向税务机关如实申报，将当期免税收入10万元填入增值税申报表第2栏“其他免税销售额”完成当期申报。

4、筹建期可做零申报

筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。

如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

5、月销售额末达3万元只需零申报

这种想法是不对的

正确做法：

计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

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