会计职场必备20个分录

收到投资

借：银行存款

      贷：实收资本/股本

赵总投资，成立公司，该公司有了注册资金，赵总成为该公司股东

发生费用

借：管理/销售/财务费用等

      贷：银行存款

购入一批办公用品，用银行存款支付，银行存款减少了

购买资产

借：固定资产/无形资产等

      贷：银行存款

购入一台设备，用银行存款支付，固定资产增加了，银行存款减少了

购进货物

借：库存商品

      贷：银行存款/应付账款

购进一批货物A，用银行存款支付，仓库里的货多了，导致钱少了

销售收入

借：银行存款/应收账款

      贷：主营业务收入

            应交税费-应交增值税

将仓库里的货物A出售了，收到了货款，银行里的钱增加了，公司也有了收入，同时开具了增值税专票

销售成本

借：主营业务成本

      贷：库存商品

将仓库里的货物A出售了，仓库里的货物A减少了，同时也需要核算货物的成本

支付欠款

借：应付账款

      贷：应收账款

支付供应商货款，公司的债务减少了，银行的钱也减少了

收回货款

借：银行存款

      贷：应收账款

客户支付货款，公司收到了钱，存款增加了，同时账款收回来了，客户不欠我钱了

计提工资

借：管理/销售费用

      贷：应付职工薪酬

计提员工的工资，（人工）费用增加，工资未支付，负债增加了

发放工资

借：应付职工薪酬

      贷：银行存款

发工资了，银行的钱减少了，公司也不欠员工钱了

计提税费

借：税基及附加

      贷：应交税费-应交城建税/教育税附加

计提需要交纳的税金，税金增加，款项未支付，欠国家钱了

缴纳税费

借：应交税费-应交增值税、城建税、教育税附加

      贷：银行存款

交了税金，银行存款支付，不欠国家钱了，负债减少，卡里的钱少了

月末计提坏账准备

借：信用减值损失

       贷：坏账准备

客户不讲信用，可能造成货款收不回来，做好回不了款的准备，会给公司造成损失

月末计提折旧

借：管理/销售费用

      贷：累计折旧/摊销

固定资产消耗，价值减少了，使用该固定资产的岗位，承担相应的费用

月末结转收入

借：主营业务收入等

      贷：本年利润

把各项收益都转到本年利润科目，来汇总本年公司的收益

月末结转费用

借：本年利润

      贷：主营业务成本

            管理/销售/财务费用等

把各项成本费用转到本年利润科目，汇总本年公司的成本费用

计提所得税

借：所得税费用

      贷：应交税费-应交企业所得税

公司赚了钱需要交税，费用增加，款项未支付，欠国家钱了

结转净利润

借：本年利润

      贷：利润分配-未分配利润

“本年利润”核算了公司本年赚的利润，这些利润可以分配，计入“利润分配”科目

计提股利

借：利润分配-分配现金股利

      贷：应付股利

公司赚的利润，用来给股东分红

计提盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积

      贷：盈余公积-法定盈余公积

公司赚的利润，提取一部分放企业，变成公积金，以备不时之需