建筑施工企业哪些支出可以无发票税前扣除？

无发票税前扣除，不是无凭证扣除。要想无发票税前扣除，施工企业需要符合以下几个条件：

1、工资或支付给农民工的报酬

施工企业支付农民工的工资不需要开发票,用工资支出单或工资领款单作为原始凭证入账。在实务当中，农民工工资也是建筑施工企业避税的最佳选择。

小天忍不住的要再次吐槽：东莞*堃建设工程公司的会计是怎么想的，没有任何凭证就敢税前扣除，哪有这么着节税的。小天也担任过很多建筑企业的财务顾问，每月财务结算时，看着施工班长，拿着上百张身份证银行卡来结算报酬。（实际每个施工班人数不超过30人）那样节约的税款，老板也踏实，税管员也安心啊！

2、甲方或上级总包的罚款

甲方或上级总包对施工单位的罚款，可以视作“工程结算”的减项。发生时冲减“主营业务收入”。入账凭证以甲方或上级单位开具的罚款单为凭证，无需发票。

3、施工赔偿费、补偿金

建筑工地上发生的青苗补偿费、扰民噪音费、工伤事故赔偿费、道路损坏赔偿等支出，以赔偿协议、收据、付款凭证为记账原始凭证。（个人的需附收款人身份证复印件）税前扣除不需要提供发票。

4、加快回款的现金折扣

为了让甲方回款及时，给出的现金折扣，以相关的合同、回单等凭据为凭证。无需对方开具发票，也可以进行税前扣除。现金折扣部分记入财务费用。

5、违约金

企业违约金不属于增值税的应税范围，无需开具发票。企业可凭当事双方签订的合同协议、非现金支付凭证、收款方开具的收款凭证在税前扣除。

6、500元以下的零星支出

施工工地上的装卸费、垃圾清运费、搬运费等，500元以下的小额零星支出，一般企业自制凭证即可进行税前扣除。如果能取得对方的收据，或收款人身份证号、其他付款凭证则此零星支出的凭证就十分完美了。零星支出在税务上一直管理较松散，也从未有过零星支出涉税被罚款的。

7、特殊情况—供应商未开票先破产

若供应商，倒闭破产或其他原有联系不到了，没有办法补开发票。但购入的材料却已支付款项，如想要税前扣除。则需要提供以下证明材料，以证明业务真实性：

(1~3为必要材料)

(1)对方无法开票证明（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

(2)相关业务活动的合同或者协议；

(3)采用非现金方式支付的付款凭证；

(4)货物运输的证明资料；

(5)货物入库、出库内部凭证；

(6)企业会计核算记录以及其他资料。

8、案例分析

这家建筑企业为什么要在没有任何凭证的情况下入账，又在没有任何凭证的情况下直接核销。这样的省税方式简直让人不忍直视。可谓是既大胆又愚蠢。即使该企业与税务部门关系在好，就这样的账务处理方式也一定会在某个时点被稽查出来。这种账务处理，就好比给企业安装了一个定时炸弹，且这个炸弹一定会爆炸。

前车之覆轨,后车之明鉴。其他企业被罚的案例，也给我们的企业带来了启示。

其一，“暂估入账”的正确账务处理会计一定做正确，特别是对于暂估入账涉企业所得税的处理。要养成好的习惯，不要埋雷。

其二，企业所得税的税前扣除规定，会计需要了解。虽然不是所有的税前扣除都需要发票凭证。但我们需要知道除工资外的那些税前扣除不需要凭证，那些税前扣除必须要发票凭证。违反规定虚增成本，一定会被大数据提示，未来一定会被稽查。

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