小规模纳税人2023年-2027年怎么免税？

这两天财政部和国家税务总局对小微企业很多政策进行了更新，详细请见下表：

小规模纳税人2023年-2027年怎么免税？一张图很清楚告诉你怎么免，对照着看看就知道了。

注：如果是小型微利企业和个体户的一般纳税人，也可以享受城建税和附加的减半。

注1：

黄色部分最新政策依据：

财政部 税务总局公告2023年第19号：

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 

二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 

三、本公告执行至2027年12月31日。

国家税务总局公告2023年第1号，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

所以，小规模纳税销售额没超过（开普通发票）享受增值税免征，超过了或者开了专票按1%或者5%纳税。

注2：

城建税及教育费附加按增值税随附缴纳，增值税免了，这些自然也就免征了。

中华人民共和国城市维护建设税法：

第二条 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

注3：

黄色部分政策依据：

财税[2016]12号，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人（包括小规模和一般纳税人）。

注4：

黄色部分政策依据：

财政部 税务总局公告2023年第12号：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

注：如果是小型微利企业和个体户的一般纳税人，也可以享受减半。

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