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【知识点】收入业务控制
| 收入业务控制 | |
| 收入业务主要风险 | ①各项收入未按照法定项目和标准征收，或者收费许可证未经有关部门年检，可能导致收费不规范或乱收费的风险； ②未由财会部门统一办理收入业务，其他部门和个人未经批准办理收款业务，可能导致贪污舞弊或者私设“小金库”的风险； |
| ③违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用、私分应缴财政的收入，或者各项收入不入账或设立账外账，可能导致私设“小金库”或者资金体外循环的风险；④执收部门和财会部门沟通不够，单位没有掌握所有收入项目的金额和时限，造成应收未收，可能导致单位利益受损的风险；⑤没有加强对各类票据、印章的管控和落实保管责任，可能导致票据丢失、相关人员发生错误或舞弊的风险。 | |
| 收入业务关键控制环节及控制措施 | ①对收入业务实施归口管理，明确由财会部门归口管理各项收入并进行会计核算，严禁设立账外账；②执行“收支两条线”规定，有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分；③建立收入分析和对账制度，对收入征收情况的合理性进行分析，判断有无异常情况；④建立健全票据管理制度和印章管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 |
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