2021高级经济师《工商管理》必背知识点：现金流量估算

2021年高级经济师复习备考已经到了冲刺阶段！为帮助大家高效备考，正保会计网校为大家整理了2021高级经济师《工商管理》冲刺必背知识点——现金流量估算，赶快来复习巩固下吧！

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2021高级经济师《工商管理》必背知识点25：现金流量估算

1.初始现金流量

初始现金流量：是指开始投资时发生的现金流量，总体是现金流出量，用负数或带括号的数字表示，包括：

（1）固定资产投资：包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。

（2）流动资产投资：包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产的投资。

（3）其他投资费用：是指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

（4）原有固定资产的变价收入：是指固定资产更新时原固定资产的变卖所得的现金收入。

2.营业现金流量

营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。一般按年度进行计算。

投资项目的每年销售收入＝营业现金收入

付现成本（需要当期支付现金的成本，不包括折旧）＝营业现金支出

每年净营业现金流量（NCF）＝每年营业收入－付现成本－所得税＝净利润＋折旧

3.终结现金流量

终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，包括：

（1）固定资产的残值收入或变价收入；

（2）原来垫支在各种流动资产上的资金的收回；

（3）停止使用的土地的变价收入等。

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