2014初级会计职称《初级会计实务》巩固学习：银行存款的相关内容

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　　银行存款相关内容

　　一、银行存款概念：

　　银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。

　　企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。

　　二、银行存款的核对

　　1、规定：银行存款日记账“应定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制”银行存款余额调节表“调节。

　　2、编制银行存款余额调节表

　　①未达账项的概念：

　　银行存款日记账“应定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制”银行存款余额调节表“调节

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