2016年初级会计职称备考已经开始，为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于第四章“营业税”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
【试题】
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
1 、甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、17×20%=3.4万元
B、17×3%=0.51万元
C、17×5%=0.85万元
D、（17-3）×20%=2.8万元
【正确答案】B
【答案解析】支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51（万元）。依据：2016年教材第四章第226页。
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详细问题描述： 单位和个人的演出，不是以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司费用后的余额为营业额吗?那这句话怎么理解，什么时候需要减去演出公司费用？ 答疑老师回复： 这里说的是余额计税。单位和个人演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位，演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。是因为支付的部分的营业税是由提供演出场所单位去交了，所以演出单位或个人就不交这部分的税了；而支付给演员的劳务费，个人演员又不交营业税，所以这部分的营业税仍然应由演出单位来交。 |
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初级会计职称考试：营业税
