2016年初级会计职称《经济法基础》答疑精华：弥补亏损

普通来源：正保会计网校 2016-02-26

　　2016年初级会计职称备考已经开始，为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于第二章“弥补亏损”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！

　　【试题】

某企业2008年发生亏损20万元，2009年盈利12万元，2010年亏损1万元，2011年盈利4万元，2012年亏损5万元，2013年盈利2万元，2014年盈利为38万元。则该企业2008－2014年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.9.5

B.7.5

C.8

D.8.25

【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税税额。应纳税所得额＝38－1－5＝32（万元）。企业应纳所得税＝32×25%＝8（万元）。

初级会计职称考试：弥补亏损

　　详细问题描述：

　　08年后的5年内弥补完之后还有-2万的亏损，那要怎么处理啊？

　　答疑老师回复：

建议您一年一年的计算，这里容易出陷阱：

2008年亏损20万，2009年盈利12万，则2009年应税所得额为负8万，也是2008年的亏损8万，可以在以后的5年内结转

2010年亏损1万，可以在以后5年内结转，但是先结转2009年的亏损

2011年盈利4万，弥补2009年结余的亏损，即此时2008年亏损4万，2010年的亏损1万

2012年亏损5万，此时亏损为2008年亏损4万，2010年亏损1万，2012年亏损5万

2013年盈利2万，弥补2008年的亏损，则此时2008年亏损2万，2010年亏损1万，2012年亏损5万

注意，2008年的亏损，已经后延至5年（2009、2010、2011、2012、2013）弥补，所以不可以再用2014年的盈利去弥补。

接着2014年盈利38万，弥补2010年亏损1万，2012年亏损5万，剩余利润32万。

　　祝您学习愉快！

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