2015初级会计职称《初级会计实务》：银行存款（04.29）

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　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节。

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　　1.“银行存款余额调节表”调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数；

　　2.银行存款余额调节表并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

　　3.发生未达账项的具体情况有四种：

　　一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；

　　二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；

　　三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；

　　四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。