2016年初级会计职称备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于第二章“进项税额”提出的相关问题及解答,希望对大家有帮助!
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详细问题描述: 老师,能不能给总结一下。1.进项税额可以转出;2.进项税额不可以转出;3.进项税额可以抵扣4.进项税额不可以抵扣都有哪些? 答疑老师回复: 1.进项税额可以转出 所谓进项税转出,就是前面购买的材料已经抵扣过进项税了,之后该材料用于到非增值税应税项目、职工福利、个人消费、免税项目等不能抵扣进项税的项目,因此前面已经抵扣的进项税就要转出了。 比如:甲公司购买钢材1000万元,用于生产产品,取得增值税专用发票,进项税抵扣了。如果之后领用这批钢材100万元,用于职工宿舍建造,那么就要做进项税转出了,转出的进项税额=100*17%=17万元。 2.进项税额不可以转出 一般情况下的进项税额都是不需要做转出的,除了要做进项税额转出的,其他的都不需要做转出处理。 3.进项税额可以抵扣 只要是计入了应交税费——应交增值税(进项税额)科目,且没有将其用于非应税项目等,则进项税额都是可以抵扣销项税额的。 4.进项税额不可以抵扣 这主要和第一种情况是一样的,即将原材料等用于到非增值税应税项目、职工福利、个人消费、免税项目的,则进项税额不能再抵扣销项税额,此时就要做进项税额转出处理。 学习愉快! |
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