2016年初级会计职称备考已经开始，为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于第二章“进项税额”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
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详细问题描述： 老师，能不能给总结一下。1.进项税额可以转出；2.进项税额不可以转出；3.进项税额可以抵扣4.进项税额不可以抵扣都有哪些？ 答疑老师回复： 1.进项税额可以转出 所谓进项税转出，就是前面购买的材料已经抵扣过进项税了，之后该材料用于到非增值税应税项目、职工福利、个人消费、免税项目等不能抵扣进项税的项目，因此前面已经抵扣的进项税就要转出了。 比如：甲公司购买钢材1000万元，用于生产产品，取得增值税专用发票，进项税抵扣了。如果之后领用这批钢材100万元，用于职工宿舍建造，那么就要做进项税转出了，转出的进项税额=100*17%=17万元。 2.进项税额不可以转出 一般情况下的进项税额都是不需要做转出的，除了要做进项税额转出的，其他的都不需要做转出处理。 3.进项税额可以抵扣 只要是计入了应交税费——应交增值税（进项税额）科目，且没有将其用于非应税项目等，则进项税额都是可以抵扣销项税额的。 4.进项税额不可以抵扣 这主要和第一种情况是一样的，即将原材料等用于到非增值税应税项目、职工福利、个人消费、免税项目的，则进项税额不能再抵扣销项税额，此时就要做进项税额转出处理。 学习愉快！ |
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初级会计职称考试：进项税额
