2022初级审计师《审计理论与实务》练习题精选（四十四）
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1、多选题
下列有关审计风险控制方法的表述中，正确的有：
A、建立风险基金制度和办理职业保险属于风险承受法
B、签订业务约定书、取得管理层说明书属于风险承受法
C、分清审计人员与被审计单位管理层的责任属于风险回避法
D、审计人员执业时严格遵守审计准则和职业道德规范属于自我保护法
E、在接受审计委托或安排审计计划时对被审计单位进行充分的调查和评价属于风险转移法
【正确答案】AD
【答案解析】选项C，分清审计人员与被审计单位管理层的责任属于风险转移法，选项BE，属于自我保护法。
2、单选题
下列有关应收票据审计的表述中正确的是：
A、应收票据与应收账款的审计方法完全相同
B、审计人员不必分析评价应收票据的可兑现程度
C、审计人员可采用函证方法证实应收票据的存在性
D、资产负债表应收票据项目审计包括对已贴现票据和未贴现票据的审计
【正确答案】C
【答案解析】选项A，应收票据与应收账款的审计方法不完全相同；选项B，应收票据的审计方法包括分析评价应收票据的可兑现程度；选项D，资产负债表应收票据项目审计只包括对未贴现票据的审查。
3、单选题
下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：
A、在运用分层次分阶段质量控制法时，应明确规定每个层级的职责和责任
B、我国审计机关实行审计业务质量检查制度，对所有被审计单位的内部审计业务质量进行检查
C、内部审计机构相较社会审计组织对质量管理的重视程度略低一些
D、在运用关键点质量控制法时，不同审计项目应设置不同的关键点，同一审计项目的各个审计阶段关键点应保持一致
【正确答案】B
【答案解析】选项B，我国审计机关实行审计业务质量检查制度，对其业务部门、派出机构进行审计业务质量检查是审计机关进行审计质量管理的重要举措。选项C，内部审计机构和社会审计组织同样要重视质量管理。选项D，不同的审计，不同的审计项目，其关键点不尽相同。在一次审计的各个审计阶段，其关键点也不相同。
4、多选题
下列关于审计管理的说法中正确的有：
A、审计管理由两个基本要素构成，即管理主体和管理客体
B、审计管理的基础工作是做好审计管理工作的必要条件
C、审计业务的实施主要靠审计人员
D、审计信息管理是对审计信息的收集、加工、处理、传递和存储等各项工作的管理
E、审计统计是审计管理的一项重要的基础工作
【正确答案】BCDE
【答案解析】审计管理由三个基本要素构成，即管理主体、管理客体和管理依据，所以选项A错误。
5、多选题
对违反审计计划管理规定的下列行为中，应给予处理处罚，追究相应责任的有：
A、审计项目计划未按规定履行报批程序
B、违反审计管辖范围规定安排和组织实施审计项目
C、未按规定向上一级审计机关备案审计项目计划的
D、擅自变更审计项目计划
E、跟踪了管理审计项目计划执行情况
【正确答案】ABCD
【答案解析】对违反审计计划管理规定的下列行为，给予处理处罚，追究相应责任： 1.审计项目计划未按规定履行报批程序的；2.违反审计管辖范围规定安排和组织实施审计项目的；3.未按规定向上一级审计机关备案审计项目计划的；4.擅自变更审计项目计划的；5.未及时跟踪管理审计项目计划执行情况的。
6、多选题
按照《中华人民共和国国家审计准则》，下列有关审计计划管理的表述中,正确的有：
A、获得授权的审计机关应将授权事项列入年度审计项目计划
B、编制年度审计项目计划时，应综合考虑审计需求与可利用的审计资源
C、法律法规规定每年应当审计的项目，可不列入年度计项计划而直接组织实施
D、年度审计项目计划执行过程中需对突发重大公共事件进行审计时,应按照原审批程序调整
E、上级审计机关直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项,应列入下级审计机关年度审计项目计划
【正确答案】ABD
【答案解析】A项，对于上级审计机关审计管辖范围内的审计事项，下级审计机关也可以提出授权申请，报有管辖权的上级审计机关审批，获得授权的审计机关应当将授权的审计事项列入年度审计项目计划。 B项，编制项目计划，首先是要调查审计需求，结合审计需求与可利用的审计资源来综合考虑确定年度审计项目。 C项，审计机关必须将其纳入项目计划。主要包括：法律法规规定每年应当审计的项目；本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目；上级审计机关安排或者授权的审计项目。 D项，年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的；上级审计机关临时安排或者授权审计项目的；突发重大公共事件需要进行审计的；原定审计发生重大变化，导致原计划无法实施的；需要更换审计项目实施单位的；审标、审计范围等发生重大变化需要调整的等。 E项，上级审计机关直接审计下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，应当列入上级审计机关年度审计项目计划，并及时通知下级审计机关。
7、多选题
审计质量管理可以采取以下方式：
A、全面管理
B、全过程管理
C、关键点管理
D、外部管理和内部管理
E、多层次管理
【正确答案】ABE
【答案解析】审计质量管理可以采取以下方式：全面管理、全过程管理、多层次管理。
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