2019初级《审计理论与实务》试题：货币资金

【解析】

在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下事项或情形，审计人员要保持警觉：

1.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同。

2.库存现金规模明显超过业务周传所需资金。 

3. 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配。

4.在没有经营业务的地区开立银行账户。

5.企业资金存放于管理层或员工个人账户。

6.货币资金收支金额与现金流量表不匹配。 

7.不能提供银行对账单或银行存款余额调节表。

8.存在长期或大量银行未达账项。

9.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”

10.违反货币资金存放和使用规定（如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转运其他用途等。）

11.存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务。

12.被审计单位以各种理由不配合审计人员实施银行函证。