知识点:初级《审计专业相关知识》金融学的一般原理（第一节）
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下文为2020年初级《审计专业相关知识》第一部分第三章第一节的知识点，还未开始2021年初级审计师考试备考的同学可参考以下内容，提前学习，其他章节内容小编将为大家陆续更新，请大家持续关注！
第一节 金融学的一般原理
知识点：货币制度
（一）货币
1.货币是能体现一定生产关系的固定充当一般等价物的特殊商品。
2.货币的职能：交换媒介、记账单位、价值贮藏、延期支付标准。
3.货币的形式：贵金属、纸币、电子货币、数字货币（基于节点网络和数字加密算法的虚拟货币）
4.法定货币：不代表实质商品或货物，发行者也没有义务将货币兑现为实物，只依靠政府的法令使其成为合法通货的货币。
（二）货币创造及原理
1.货币创造（货币扩张）：中央银行、商业银行和非银行（机构或个人）通过信贷关系共同作用，使得在银行体系内流通货币量扩大的金融行为，具体分为两个过程：一是中央银行提供基础货币；二是商业银行通过活期存款业务、贷款业务等创造存款货币。
2.货币总量＝基础货币×货币乘数
（1）基础货币（高能货币、强力货币）：中央银行对居民和商业银行的负债，是指处于流通界由非银行部门所持有的通货和银行体系准备金（包括法定存款准备金和超额准备金）的总和，基础货币是后续货币倍数创造的基础。
（2）货币总量：指广义货币（M2），是流通于银行体系之外的现金加上企业存款、居民储蓄存款以及其他存款，它包括了一切可能成为现实购买力的货币形式。
（3）货币乘数：货币扩张系数，反映银行体系将基础货币扩张为广义货币的能力。
（三）货币乘数（货币扩张系数、货币扩张乘数）
在基础货币（髙能货币）基础上货币供给量通过商业银行的创造存款货币功能产生派生存款的作用产生的信用扩张倍数，是货币供给扩张的倍数。
货币乘数＝货币供给（通货与活期存款总额）/基础货币（商业银行的准备金总额加非银行部门持有的通货）
1.简单乘数模型——假定商行经营中不保留超额准备金，基础货币也不以任何形式漏出存款领域
货币乘数＝1/法定准备金率
2.复杂乘数模型
货币乘数＝（现金比率＋1）/（法定准备金率＋超额准备金率＋现金比率）
（1）现金比率
流通中的现金占商业银行活期存款的比率，越大则货币乘数越小，影响因素包括：
①公众可支配的收入水平：可支配收入越高，需要持有现金越多；
②公众对通货膨胀的预期：预期通货膨胀率高，现金比率就高；
③社会支付习惯、银行业信用工具的发达程度、社会及政治的稳定性、利率水平等。
（2）法定准备金率
包括活期存款法定准备金率和定期存款法定准备金率，由中央银行直接决定，越高则货币乘数越小。
（3）超额准备金比率
商业银行保有的超过法定准备金的准备金与存款总额之比，越高则货币乘数越小，超额准备金的影响因素包括：
①持有超额准备金的机会成本；
②借入准备金的成本即央行的再贴现率；
③经营风险和资产的流动性。
（4）定期存款与活期存款的比率
由于定期存款的派生能力低于活期存款，因此，定期存款的法定准备金率要比活期存款的低。在其他因素不变的情况下，定期存款对活期存款比率上升，会导致实际的平均法定存款准备金率下降，从而使货币乘数变大。
知识点：金融体系
（一）金融市场
1.金融市场的要素——客体、主体、工具、价格、组织形式
（1）金融市场交易客体——货币资金，金融交易大多只表现为货币资金使用权的转移。
（2）金融市场交易主体——资金供应者和资金需求者
| 专业金融主体 | 以金融活动为业的机构或个人，包括各类银行、保险公司、财务公司等 |
| 非专业金融主体 | 不以金融交易为业，参与交易是为了自身在资金方面需要的个人、企业和政府部门 |
（3）金融工具
①功能：帮助实现资金和资源的重新分配；帮助分散或转移风险。
②特征：流动性、期限性、风险性、收益性。
③根据金融主体分类
| 直接金融工具 | 直接金融是指货币资金融通不通过中介人作媒介，供应者与使用者借助于直接金融工具完成融通资金的活动，是非专业金融主体之间发生的金融交易，直接融资的工具主要有商业票据和直接借贷凭证、股票、债券、投资基金证券 |
| 间接金融工具 | 间接金融是通过专业金融主体实现的金融交易，借助于间接金融工具完成，间接融资工具包括金融机构发行的可转让大额定期存单、银行债券、银行承兑汇票、人寿保险单等 |
④根据交易期限分类
| 货币市场（短期）金融工具 | 商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议 |
| 资本市场（长期）金融工具 | 股票、公司债券、中长期公债 |
（4）金融市场交易的价格
由资金供求关系决定，以金融工具或金融产品交易为依据形成的具体价格，如利率、汇率、证券价格、黄金价格和期货价格等。
（5）金融市场的组织形式
①有固定场所的有组织、有制度、集中进行交易的方式，如证券交易所；
②柜台交易方式，即在金融机构的柜台上由买卖双方进行面议的、分散的交易方式；
③借助计算机网络或其他通信手段实现交易的方式。
2.金融市场的类型
（1）融资方式
| 直接金融市场 | 采用直接融资方式融通资金所形成的市场 |
| 间接金融市场 | 采用间接融资方式融通资金所形成的市场 |
（2）金融交易的期限
| 货币 | 货币市场（短期） | 资本市场（长期） |
| 定义 | 1年以内的短期金融交易市场 | 1年以上的中长期金融交易市场 |
| 功能 | 满足资金流动性需求 | 满足工商企业的中长期投资需求和政府弥补财政赤字的资金需要 |
| 内容 | 短期存贷市场、银行同业拆借市场、票据贴现市场、短期债券市场、回购市场以及大额存单市场 | 长期存贷市场和证券市场（股票市场、长期债券市场） |
（3）金融交易工具是否原生
| 原生金融工具市场 | 原生金融工具一般是指股票、债券、存单、货币等 |
| 衍生工具市场 | 金融衍生工具是指其价值依赖于原生金融工具的金融产品，主要有远期、期货、期权和互换等 |
（4）金融交易的交割期限
| 现货市场 | 成交后的1～3日内立即付款交割 |
| 期货市场 | 交割是在成交日之后合约所规定的日期 |
3.金融市场的功能
（1）资本融通功能——基本功能
（2）风险分散和转移功能
（3）价格发现功能
（4）信号反映功能
（5）资源配置功能——资源配置、财富再分配和风险再分配
（6）宏观调控功能
（7）资金集合的功能，降低交易的搜寻成本和信息成本，促进金融工具创新等
【提示】金融市场功能的完全实现，必须具备两个理想条件：充分信息和完全由市场供求决定的价格。
（二）金融机构体系的一般构成和作用
1.中央银行——现代各国金融系统的核心，其职能包括：
（1）发行的银行：发行国家的货币；
（2）银行的银行：为商业银行提供贷款（用票据再贴现、抵押贷款等办法）、集中保管存款准备金和集中办理全国的结算业务，并实行金融监管；
（3）政府的银行：由政府授权对金融业实施监督管理，对宏观经济进行调控，代表政府参与国际金融事务，并为政府提供融资、国库收支等服务。
2.商业银行
（1）以营利为目的，直接面向社会企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。
（2）主要特点：以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。
3.专业银行
专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务，如储蓄银行、进出口信贷银行等。
4.投资银行
专门对工商企业办理投资和长期信贷业务，资金来源主要靠发行自己的股票和债券来筹集，主要业务包括：
（1）对企业的股票和债券进行直接投资；
（2）发放中长期贷款；
（3）为工商企业代办发行或包销股票和债券；
（4）参与企业的创建和改组活动；
（5）为企业提供投资和财务咨询服务等。
5.其他非银行金融机构
（1）以发行股票和债券、接受信用委托、提供保险等形式筹集资金，将所筹资金运用于长期性投资，并且能够提供特色金融服务。
（2）包括公募基金、私募基金、信托、证券、保险、融资租赁等机构以及财务公司等。
（三）我国现行金融机构
1.中央银行——中国人民银行
2.银行业金融机构
包括商业银行、城市信用合作社、农村信用社、村镇银行、金融资产管理公司、贷款公司、农村资金互助社、信托公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、汽车金融公司、消费金融公司、开发性金融机构、政策性银行以及其他金融机构。
3.非银行金融机构
包括公募基金、私募基金、典当行、担保公司、小额信贷公司等。
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