初级审计师《审计专业相关知识》知识点：所得税费用
来源： 正保会计网校
2016-03-11
普通
2016年初级审计师考试备考已经开始，为了帮助参加2016年初级审计师考试的学员提高备考效果，正保会计网校为大家整理了初级审计师考试重要知识点，希望对广大考生有所帮助！
当期所得税费用
1.计算：
应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
应纳税额＝应纳税所得额×所得税率
公式一：5000－（2500＋200）＝2300
公式二：5000－3000＋300＝2300
（1）纳税调整增加额：超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、折旧、摊销；税收滞纳金、罚款、罚金；减值准备等。
（2）纳税调整减少额：前五年内未弥补的亏损；国债利息收入等。
2.分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
