2015年初级审计师《审计专业相关知识》复习：证券发行的条件

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证券发行的条件

1.证券发行的种类：公开发行与非公开发行。

公开发行指有下列情形之一的证券发行：

（1）向不特定对象发行证券的；

（2）向特定对象发行证券累计超过200人的；

（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。

2.公司债券发行的条件

①股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元；

②累计债券余额不超过公司净资产的40%；

③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；

④筹集的资金投向符合国家产业政策；

「注意」必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。

⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平。