2015年初级审计师《审计专业相关知识》复习：长期借款筹资

来源：正保会计网校 2015-02-03

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2015年初级审计师考试备考已经开始，为了帮助参加2015年初级审计师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校为大家整理了初级审计师考试重要知识点，希望对广大考生有所帮助！

长期借款筹资

1.种类：抵押借款、信用借款（利率高些）

2.保护性条款

一般保护性条款	流动资本要求、红利与股票回购的现金限制、资本支出限制、其他债务限制
例行性保护条款	提交报表、不准出售较多资产、不得为他人担保、限制租赁固定资产规模、禁止应收账款转让等
特殊性保护条款	贷款专款专用、不准过多对外投资、限制高管人员薪酬、公司某些关键人物在贷款期内须留在企业

3.长期借款利率及预期

1）利率高低的影响因素：借款期限（同向）、借款企业信用（反向）

2）固定利率制VS浮动利率制：利率上升，固定利率制；利率下降，浮动利率制

4.长期借款的偿还

1）到期一次性偿还：借款期内可使用全部所借资金，但到期还款压力大

2）定期偿还、到期时还清：所用借款额不完整、实际利率大于名义利率、偿债压力小

5.长期借款筹资优缺点

优点	缺点
1）筹资迅速。 2）筹资成本低：银行利率较低，且可以在税前支付，手续费也较低。 3）借款弹性较大。 4）易于企业保守财务秘密	1）筹资风险大：有固定的利息负担和固定的还本付息日。 2）使用限制多。 3）筹资数量有限