2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习知识点：市场失灵
2018年审计师考试的备考已经提上日程，正所谓：绳锯木断，水滴石穿，学习这件事贵在持之以恒。为了帮助广大考生朋友高效备考，正保会计网校特意整理了初级审计师《审计专业相关知识》的预习知识点，希望学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度。祝大家备考愉快，梦想成真！
第一章 概论
知识点：市场失灵与政府干预
（一）市场失灵概述
1.市场失灵（市场失败）：市场机制（看不见的手）不能有效配置资源。
2.市场失灵的原因
1）公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息
2）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范
3.克服市场失灵的途径——政府干预
（二）公共物品
1.公共物品的基本属性（区别于私人物品的标志）——非竞争性、非排他性。
| 含义 | 示例 | |
| 非竞争性 | 公共物品提供出来后，增加消费者数量不需要额外增加生产成本（增加一个人的消费不会减少其他人对该物品的消费） | 某个人收听广播并不影响他人收听广播 |
| 非排他性 | 公共产品无法排斥那些不为物品付费的人使用，或者排他的成本过高以至于变得难以实现 | 某个人无法阻止他人去同时收听广播 |
2.纯公共物品VS准公共物品
| 含义 | 示例 | |
| 纯公共物品 | 完全的非竞争性及非排他性 | 国防、外交、法律、法规、灯塔、港口 |
| 准公共物品 | 有限的非竞争性及非排他性 | 自然垄断型：具有可排他非竞争性，如下水道系统、供水系统、铁路运输系统、基础科学研究工作等 |
| 优效物品：无论收入水平如何都应消费或得到，如社会卫生保健、中小学教育、传染病免疫等 |
2.市场失灵表现
1）公共物品的非排他性和非竞争性决定了任何人都可以免费消费，生产者也就不愿意向社会提供公共物品。
2）单纯依靠市场调节，由私人部门生产公共物品的数量不能使其产量达到合理的水平，往往使公共物品的产量低于所需要的数量。
3.政府干预方式
公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决，必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。
（三）外部性
1.外部性
单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，亦称外在效应、溢出效应。
| 影响好坏 | 影响范围 | 特征 | 影响 | 示例 |
| 正的外部性（外部经济） | 生产外部经济 | 给其他家庭或厂商无偿地带来好处，不能从市场上获得经济报酬 | 1.私人利益小于社会利益 2.私人成本大于社会成本 |
企业培训雇员 |
| 消费外部经济 | 家庭对周围环境绿化 | |||
| 负的外部性（外部不经济） | 生产外部不经济 | 引起他人效用的减少或成本的增加，但市场上无人能向其收取相应的费用 | 1.私人利益大于社会利益 2.私人成本小于社会成本 |
企业排放污水 |
| 消费外部不经济 | 吸烟 |
2.外部不经济与政府干预
1）征税和补贴
①造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失，从而使该企业的私人成本等于社会成本。
②造成外部经济的企业，政府给予补贴，使该企业的私人利益等于社会利益。
2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业，使外部性“内在化”。
3）明确产权。
4）政府直接管制：如污染严重的企业直接关、停、并、转，公共场所划分无烟区。
（四）不完全竞争
1.市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争，即不存在各种形式的垄断。
2.不完全竞争：市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。
3.不完全竞争的主要表现：市场垄断，包括垄断竞争、寡头垄断、完全垄断等。
4.政府干预手段：配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化，以及政府管制和反托拉斯法。
| 政府管制 | 经济管制 | 政府对垄断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业的服务标准的控制等 |
| 社会管制 | 保护环境以及劳动者和消费者的健康和安全 | |
| 反托拉斯法 | 制定反垄断法或反托拉斯法 | |
（五）不完全信息
1.完全竞争市场的一个基本假定是信息是完全的（对称的），而现实中，信息是不完全的（不对称的），且获取信息需要付出成本。
2.不完全信息导致市场失灵表现
1）逆向选择：差的商品总是将好的商品驱逐出市场
消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”做出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品由于消费者付费低不能满足其对价值实现的要求，则会退出市场。
2）道德风险：在交易或合约关系形成后，由于甲（乙）方的行为难以被乙（甲）方所察知，则甲（乙）方有可能做出损害乙（甲）方而从中渔利的选择，例如违背合同、不守诺言等。
3.政府干预方式
在信息方面进行调控，以保证消费者和生产者能够得到充分和正确的信息，即增加市场的“透明度”。
