初级审计师《审计理论与实务》知识点：职责分工（06.27）

知识点：职责分工

（1）采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊；

（2）收入单据的开具与审核相互独立，防止贪污或挪用；

（3）支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立，防止虚列支出；

（4）收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊；

（5）支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出，贪污或挪用；

（6）出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账，虚列支出，贪污或挪用；

（7）记账凭证的编制与审核相互独立，防止连贯性差错；

（8）现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，防止连贯性差错；

（9）由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错；

（10）支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。 

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