401(k) 计划

 401(k) Plans

401(k)计划是一个延税计划。您可以选择让雇主将您的现金工资的一部份以税前的基础投入这计划中。一般来说，这些延期工资 (通称选择性供款) 是不会在延期的时候被预扣税金的，您也不要将其申报在1040表【美国个人所得税报税表】 (Form 1040，U.S. Individual Income Tax Return) 中，因为它们不包括在W-2表【工资和税收报表】 (Form W-2 (PDF), Wage and Tax Statement) 上的应课税工资中。但是，它们会被包括在需扣缴社会安全和医疗保险的工资中。此外，您的雇主必须申报以工资形式发放的联邦事业保障税的选择性供款金额。

国税局法典限制雇员可选择延迟计划的金额。您的选择性供款可能会根据您的401（k）计划条款而有限制，这些供款被列为税务资料申报在您的W-2表第12行中。如需有关选择性供款更多的信息，请参阅国税局525号刊物【应纳税和免税收入】 (Publication 525, Taxable and Nontaxable Income)。有关设立和维持员工退休计划的信息，包括401(k) 计划，请参阅国税局560号刊物【小型企业退休计划（SEP、SIMPLE和合格计划）】 (Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans))。

从401(k) 计划中的分发款可被当作选择性的一次总付分配额或转移，只要他们合乎相关要求。欲了解更多的信息，请参阅国税局主题412 【一次总付分配额】和主题413 【退休计划转移】。

许多 401(k) 计划允许员工因为及时和沉重的财务需要而在困难时候进行提取。通常401(k) 计划中拨出的困难分配金仅限于雇员选择的供款金额，它不包括延期金额所赚取的任何收入。困难分配金不能当作合格的转移。

除非有例外的情况，否则在满59岁半之前收到的分配金将会多加10％的税金。符合获得困难分配金的资格并不代表可以免交该 10% 的税金。欲取得更多有关退休计划的分配制度，请参阅国税局575号刊物【退休金和年金收入】 (Publication 575, Pension and Annuity Income)。