ACCA知识点：管理会计之外汇风险Foreign currency risk（二）

三、汇兑风险

汇兑风险（Translation risk）是指当外国分支机构的会计结果（the accounting results）被转换为本国货币时，该分支机构将造成汇兑损失的风险。

汇兑风险的影响是在母公司财务报告结果中产生收益或损失，但需要注意的一点是不会对其现金流产生收益或损失。

四、外汇交易风险

外汇交易风险（Transaction risk）是指在正常的国际贸易交易（normal international trading transactions）中发生汇率变动的风险。

当进口或出口的价格按照外币确定时，在商定价格的日期和支付或结算现金的日期之间的汇率发生变动时（between the date when the price is agreed and the date when the cash is paid or received in settlement），就会出现这种情况。

例如，如果一家英国公司以225,000美元的协议价格从美国供应商那里购买货物，两个月后付款，就会面临交易风险。因为在两个月的信用期（credit period）内，美国对英国可能会升值（strengthen in value）。

许多国际贸易（international trade）都涉及信用。进口商通常会赊购（credit）几个月甚至更长，出口商会提供信用证明。接受和给予信贷的一个结果是：国际贸易商将预先知道其贸易产生的收益和支出。他们会知晓：

（1）他们将以哪种外币收付款？

（2）什么时候需要收付款？

（3）即将收到或支付的货币有多少？

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