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税务师《财务与会计》每日一练:递延所得税的处理(06.30)

普通 来源:正保会计网校 2022-06-30

锲而不舍,金石可镂。备考税务师,熟读课本还不够,加深知识点的印象,查漏补缺。正保会计网校精心准备税务师《财务与会计》每日一练精选习题,来做题吧!

多选题

甲公司适用的所得税税率为25%,2020年发生的有关交易或事项如下:(1)因债务担保于当期确认了200万元的预计负债;(2)本期购买的其他权益工具投资年末公允价值为800万元,计税基础为500万元;(3)因产品质量保证金当期确认了预计负债100万元,本期实际发生修理费用80万元。不考虑其他因素,则关于甲公司2020年递延所得税的处理,表述正确的有( )。

A、其他权益工具投资形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债 

B、债务担保业务不形成暂时性差异,不确认递延所得税 

C、因产品质量保证金而确认的预计负债形成可抵扣暂时性差异 

D、本期确认递延所得税收益70万元 

E、本期确认递延所得税负债75万元 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
选项D,事项(2)确认递延所得税负债=(800-500)×25%=75(万元),对应科目是其他综合收益;事项(3)确认递延所得税资产=(100-80)×25%=5(万元),对应科目是所得税费用;递延所得税收益=5(万元)。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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