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税务师《税法二》每日一练:捐赠金额(2021.06.05)

普通 来源:正保会计网校 2021-06-05

漫长的人生,其实只是瞬间,一定要学着让自己在人生途中不后悔。既然想要考税务师证书,就要在当下付出努力!

单选题

2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元。

A、90  

B、11  

C、80  

D、120 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
本题考核公益性捐赠支出。 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。 公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元),2018年结转的公益性捐赠30万元准予扣除,可扣除本年发生的公益性捐赠金额为120-30=90(万元)。

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