税务师《税法一》每日一练：增值税销项税额（12.12）

普通来源：正保会计网校 2019-12-12

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单选题

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年6月该啤酒厂增值税销项税额为（　）万元。

A、110.73

B、136.00

C、136.07

D、145.95

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【答案】

【解析】

自2019年4月1日起，啤酒的增值税税率为13%。啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×13% 58.5÷（1 13%）×13%=110.73（万元）

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