税务师《税法二》每日一练：应调整应纳税所得额（9.2）

普通来源：正保会计网校 2019-09-02

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单选题

某公司2019年度实现会计利润1000万元，发生营业外支出160万元，其中通过省民政厅向受灾贫困地区捐款130万元，直接向公司总部所在地的学校捐款20万元，剩余10万元是向其他公司支付的违约金支出。2019年该公司应调整应纳税所得额（　）万元。

A、30

B、20

C、10

D、0

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【答案】

【解析】

向受灾贫困地区捐赠扣除限额＝1000×12%＝120（万元）＜130万元，准予税前扣除120万元，需要纳税调增10万元；直接捐赠的20万元不得税前扣除，需要纳税调增20万元；违约金支出准予税前扣除，不用纳税调整。综上，应调增应纳税所得额30万元。

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