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税务师《税法二》每日一练:企业所得税(5.6)

普通 来源:正保会计网校 2019-05-06

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单选题

某企业2019年度实现销售收入750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2017年度的亏损额为12万元、2018年度的亏损额为8万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )元。

A、3600 

B、6600 

C、12500 

D、13500 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额;一般企业发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2019年度应缴纳的企业所得税=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(万元)=12500(元)。

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