多选题
某工业企业2012年:销售产品一批,取得收入800万元,成本500万元;以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司;将成本为20万元的产品发放给职工;将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料;与甲公司协商,本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让2009年5月购置的一台固定资产设备,取得转让收入150万元,设备账面净值为150万元,转让过程中发生费用10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二(1)《成本费用明细表》时,下面处理正确的有( )。
A、第1行“销售(营业)成本合计”填列1270万元
B、第1行“销售(营业)成本合计”填列1420万元
C、第16行“营业外支出”填列10万元
D、第18行“处置固定资产净损失”填列10万元
E、第20行“债务重组损失”填列51万元
【正确答案】AE
【答案解析】第1行“销售(营业)成本合计”=500+500+20+50+200=1270(万元)
第16行“营业外支出”=31.79+51=82.79(万元)
第18行“处置固定资产净损失”=(150+10+150÷1.17×17%)-150=31.79(万元)
第20行“债务重组损失”=300-300×(1+17%)=51(万元)
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