注册税务师考试《税务代理实务》每日一练：应纳增值税

　　单选题

　　◎某化工生产企业2012年3月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出并承兑商业汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（）。

　　A、发生赊销

　　借：应收票据 117

　　  贷：主营业务收入 100

　　      应交税费——应交增值税（销项税额）17

　　B、结转成本

　　借：主营业务成本 80

　　   贷：库存商品　　 80

　　C、缴纳上月的增值税

　　借：应交税费-未交增值税 18

　　   贷：银行存款 18

　　D、当月月末，结转当月发生的应纳增值税

　　借：应交税费-应交增值税 11.2

　　    贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 11.2

　　点击进入“每日一练——免费在线测试”专家点评>>

　　注册税务师考试《税法一》每日一练（2013-06-23）

　　注册税务师考试《税法二》每日一练（2013-06-23）

　　注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2013-06-23）

　　注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2013-06-23）

正保会计网校
2013-06-23