多选题
某税务师事务所2012年4月对某企业2011年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,则调账分录应包括( )。
A、借:预提费用 100000
贷:以前年度损益调整 100000
B、借:以前年度损益调整 25000
贷:应交税费-应交所得税 25000
C、借:所得税费用 25000
贷:应交税费-应交所得税 25000
D、借:以前年度损益调整 75000
贷:利润分配-未分配利润 75000
E、借:本年利润 25000
贷:所得税费用 25000
【正确答案】ABD
【答案解析】上年多预提租金100000元,需要冲回,通过以前年度损益调整科目调整,选项A是正确的;多提费用,造成少算企业所得税25000元,跨年而来,通过以前年度损益核算,B选项正确,C选项不对,不能通过所得税费用科目调整上年损益;错误影响损益综合数据是75000(10万-所得税2.5万),转入利润分配-未分配利润科目,D选项正确;E选项错误在于所得税跨年调整,不能通过本年利润科目调整。
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