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单选题
1、A白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月销售收入为200万元(含税),当月为销售白酒收取包装物押金3万元,当月逾期未退还包装物押金5万元。该企业当月应申报的增值税销项税为( )万元。
A、29.79
B、29.50
C、30.22
D、34.51
【正确答案】 B
【答案解析】
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。该企业当月应申报的增值税销项税额=(200+3)÷(1+17%)×17%=29.50(万元)。
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2015-01-16
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