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单选题
某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售a产品100件，公益捐赠10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，不考虑其他因素。假设该产品适用的增值税税率为17％，则该企业当月“应交税费――未交增值税”明细科目的月末借方余额为（ ）万元。
A、6
B、6.6
C、7.5
D、11.7
【正确答案】B
【答案解析】本题考查月终未交和多交增值税的结转知识点。“应交税费－－未交增值税”明细科目的月末余额＝（100＋10）×3×17％－（25＋35－7.3）－10＝－6.6（万元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-01-22）
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2018-01-22
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