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  • 税务师《涉税服务实务》练习题:代理填制增值税纳税申报表

    普通 来源:正保会计网校 2022-03-14

    【单项选择题】纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在( )。

    A.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”

    B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”

    C.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”

    D.《增值税纳税申报表附列资料(二)》第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”

    查看答案解析
    【答案】
    C
    【解析】

    考查知识点:代理填制增值税纳税申报表

    参考解析:纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第1栏“(一)认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。取得增值税专用发票以外的扣税凭证——增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

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