注册会计师《税法》每日一练：企业所得税（2023.02.19）

普通来源：正保会计网校 2023-02-19

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单选题

2022年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2022年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（　）万元。

A、0

B、85

C、138.75

D、225

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【答案】

【解析】

甲企业应确认的股息所得＝（1000＋150）×30%＝345（万元）
初始投资1600万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。
甲企业应确认的投资资产转让所得＝2500－1600－345＝555（万元）
甲企业应缴纳的企业所得税＝555×25%＝138.75（万元）

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