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单选题
甲企业为轮胎生产企业，2016年5月1日甲企业销售给乙企业价值10万元的轮胎，业务发生当期甲企业既没有给乙企业开具发票也没有取得销售款。甲企业于2016年6月1日开具发票给乙企业，6月2日取得销售款5万元，6月30日取得剩余的销售款5万元，此业务纳税义务发生时间为（ ）。
A、2016年5月1日
B、2016年6月1日
C、2016年6月2日
D、2016年6月30日
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人销售货物，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
【正确答案】ABC
【答案解析】适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
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2017-07-22
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