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单选题
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2016年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A、77.5
B、75
C、127.5
D、172.5
【正确答案】B
【答案解析】境外A国的抵免限额＝（500＋50）×15%×50÷（500＋50）＝7.5（万元）
在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），大于抵免限额，不需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税＝500×15%＝75（万元）。
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2017-08-26）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2017-08-26）
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正保会计网校
2017-08-26
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