2019年注会《战略》每日一练：上市公司（1.19）

普通来源：正保会计网校 2019-01-19

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以下为注册会计师《公司战略与风险管理》每日一练，今天你练了吗？

多选题

下列各项中，属于上市公司审计委员会应履行的职责有（　）。

A、确保公司内部审计部门能直接与董事长接触

B、批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述

C、外聘审计师的聘任

D、针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘，还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。审计委员会还应确保内部审计部门提出的建议已执行。审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性。所以选项ACD正确。就内部控制而言，审计委员会应复核企业的内部财务控制以及企业的所有内部控制和风险管理系统，除非这项任务由另外的独立风险委员会或董事会承担。审计委员会还应批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述，选项B正确。（2018年应试指南下册P166）

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