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单选题
1、2017年3月，境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款200万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则天华公司应当扣缴的增值税税额（ ）万元。
A、0
B、11.32
C、13.59
D、8.74
【正确答案】 B
【答案解析】境外单位在境内未设有经营机构的，则以其境内代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，则以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷ （1＋税率）×税率
天华公司应扣缴增值税＝200÷（1＋6%）×6%＝11.32（万元）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2018-04-4）
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2018-04-4
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