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中级经济师《财政税收》每日一练:销售服务的增值税检查(06.22)

来源: 正保会计网校 2022-06-22
普通

备考中级经济师需要你调整好自己的心态,不要着急,更不要害怕失败!正保会计网校为您提供每日一练免费练习,希望对您备考中级经济师有帮助!以下是中级经济师《财政税收》每日一练,每天都要坚持呀!

多选题

甲公司为增值税一般纳税人,在今年5月15日与乙公司签订经营租赁合同,合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备,租期10个月,租赁开始日为6月1日,同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为: 借:银行存款  113000   贷:预收账款  113000 关于该公司该项业务的会计处理的说法,正确的有( )。

A、该公司应于收到预收款的当天计提销项税额 

B、采取预收款方式销售租赁服务的企业,应于发生服务时,确认收入及补收款项,计提增值税销项税额 

C、甲公司5月20日应做的正确会计分录为: 借:银行存款  113000   贷:预收账款  100000     应交税费—应交增值税(销项税额)  13000 

D、该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务,适用13%税率 

E、从6月1日起,在租赁期限内的每月月末,甲公司应分别确认收入,会计分录为: 借:预收账款  10000   贷:其他业务收入  10000 

查看答案解析
【答案】
ACDE
【解析】
本题考查销售服务的增值税检查。选项B错误,采取预收款方式提供租赁服务的企业,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,应在收到预收款时就计提增值税销项税额。

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