中级经济师《财政税收》每日一练：销售服务的增值税检查（2021.07.18）
来源： 正保会计网校
2021-07-18
普通
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单选题
某宾馆为增值税一般纳税人，今年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下： 借：银行存款 2120000 贷：应付账款 2120000 关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的是（ ）。
A、应贷记“主营业务收入”2120000元
B、应计提增值税销项税额30.8万元
C、应做的账务调整为： 借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 120000
D、应借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”120000
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【答案】
C 【解析】
本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税额，适用税率6%，该宾馆应计提销项税额＝212／（1＋6%）×6%＝12（万元）。账务调整为： 借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 120000 
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