应纳税所得额VS应纳税额
来源： 正保会计网校
2024-12-24
普通
一起来看！
应纳税所得额
（一）概念：
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
（二）计算公式：
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。中华人民共和国企业所得税法实施条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
1.直接计算法：
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
2.间接计算法：
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
应纳税额
（一）概念：
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
（二）计算公式：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第二十二条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条、第七十六条
来源：新疆税务
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