应收与预付款项审计程序

　　一、应收账款

　　1、获取或编制应收账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表核对；

　　2、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；

　　3、考虑坏账准备提取的充分性；

　　4、考虑执行截止性测试；

　　5、考虑重分类。

　　二、其他应收款

　　1、获取或编制其他应收款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；

　　2、复核年末余额及本年发生额合理性；

　　3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；

　　4、考虑坏账准备提取的充分性；

　　5、考虑重分类。

　　三、预付账款

　　1、获取或编制预付账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；

　　2、复核年末余额及本年发生额合理性；

　　3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；

　　4、考虑坏账准备提取的充分性；

　　5、考虑重分类。