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巧用SQL语句审计财政资金安全

来源: 王美玲 2010-01-25
普通

  利用AO强大的分析功能,查证财政资金是否安全。具体步骤如下:

  第一步:了解会计结算中心所用财会软件为委托省级一家公司开发的,2002年成立结算中心时开始使用。操作系统为Windows xp ,后台数据库为informix,属大型数据库。由计算机中心进行采集和转换。

  第二步:在调查了解的基础上,根据系统存款分四块核算的特点,分别编制四项SQL语句,查询2008年末系统存款数额。

  1、编制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 县直银行各单位存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='102' and a.yf='13' 语句,查询出县直各单位2008年末银行存款余额;

  2、编制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 县直基建户银行存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='232' and a.yf='13'语句,查询出县直各单位基建户2008年末银行存款余额;

  3、编制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 乡镇银行各单位存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='102' and a.yf='13'语句,查询出乡镇各单位2008年末银行存款余额。

  4、编制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 乡镇财政银行存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='101' and a.yf='13'语句,查询出乡镇各国库2008年末银行存款余额。

  第三步:根据查询的四块银行存款余额加总,加总后存款余额为财务系统存款,然后根据会计结算中心资金会计记载的分账户的2008年末存款,进行加总,加总后存款为资金系统存款。比较财务系统存款与资金系统存款。经分析相差数额较大。

  第四步:索要会计结算中心在各商业银行开户的银行存款对账单,在调整2008年末、2009年初未达账项后,加总各银行对账单存款余额。然后与财务系统存款、资金系统存款比较。

  第五步:经过三项加总银行存款余额比对,发现三者相差数额较大。

  第六步:根据比对结果,询问会计结算中心负责人和资金会计,得出多年由于开设账户较多、部分核算单位未设备查账核对不及时、核算人员人均业务量大的原因,只是进行核算单位支出存款的核对,未能定期与银行核对,有部分单位存款收入银行自动记载、而资金会计未能登记的情况。

  审计部门根据查询和审计的情况,责成会计结算中心对所有银行账户收支数额与账面核对,最终得出审计结论,对有关问题进行了处理、处罚。

  审计启示:AO强大的数据处理能力,使许多以前想到做不到的审计疑点得以查证,实实在在扩展了审计空间,促使审计手段发生质的飞跃。切实提高了审计质量。

责任编辑:zoe
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