舞弊风险评估询问记录

来源： 2009-09-02

普通

　　　　　　被审计单位：                    　  索引号： 2310
　　　　　　项目：                　　　　　　截止日/期间：
　　　　　　编制：             　　　　　     复核：
　　　　　　日期：           　　　　　　   日期：
　

询问内容	被询问者	询问时间	询问结果
向管理层询问：
（1）对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估；
（2）对舞弊风险的识别和应对过程；
（3）就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况；
（4）就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况；
⑸是否知悉任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控。
向治理层询问：
（1）如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程；
（2）是否知悉任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
向内部审计人员询问：
（1）对被审计单位舞弊风险的认识；
（2）在本期是否实施了用以发现舞弊的程序；
（3）管理层对通过内部审计程序发现的舞弊是否采取了适当的应对措施；
（4）是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控。
向内部其他人员询问：
是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控。