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汽车4S店基本账务处理

来源: 互联网 2011-02-10
普通

  一、整车销售

  1、预付车款

  借:预付账款

    贷:银行存款

  2、收到采购发票

  借:库存商品

    应交税费——应交增值税(进项税)

    贷:预付账款

  (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)

  3、销售

  (1)收到预收款:

  借:银行存款

    贷:预收账款——预收车款

      其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)

  (2)开具机动车发票:

  借:预收账款——预收车款

    贷:主营业务收入——汽车销售收入

      应交税费——应交增值税(销项税)

  (3)代客户缴纳保险费和购置税:

  借:其他应付款——代收款项

    贷:库存现金

  (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):

  借:其他应付款——代收款项

    贷:银行存款

  4、结转销售成本

  借:主营业务成本——汽车销售成本

    贷:库存商品

  二、精品装饰销售

  1、开具增值税发票

  借:预收账款——预收车款

    贷:主营业务收入——精品装饰收入

      应交税费——应交增值税(销项税)

  2、结转装饰成本

  借:主营业务成本——精品装饰成本

    贷:库存商品

  三、配件销售

  1、配件购入

  借:库存商品——配件

    应交税费——应交增值税(进项税)

    贷:银行存款

  2、配件销售

  借:应收账款

    贷:主营业务收入——配件销售收入

      应交税费——应交增值税(销项税)

  3、结转配件销售成本

  借:主营业务成本

    贷:库存商品

  四、保险理赔

  1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

  借:应收账款——某保险公司

    贷:主营业务收入——维修收入

      应交税费——应交增值税(销项税)

  2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)

  借:银行存款

    贷:应收账款——某保险公司

      其他应付款——退三者修理费

  3、退三者修理费

  借:其他应付款——退三者修理费

    贷:库存现金

  4、结转维修成本

  借:主营业务成本——维修

    贷:库存商品——配件

      应付职工薪酬

  五、售后维修

  1、收到预收维修款

  借:银行存款

    贷:预收账款——预收维修款

  2、开具维修发票

  借:预收账款——预收维修款

    贷:主营业务收入——维修收入

      应交税费——应交增值税(销项税)

  3、结转维修成本

  借:主营业务成本——维修成本

    贷:库存商品

      应付职工薪酬

  六、保修保养费用

  1、发生保修保养费用

  借;应收账款——厂家

    贷:主营业务收入——配件销售收入

            ——工时收入

      应交税费——应交增值税(销项税)

  2、收到厂家确认电传文件

  借:预付账款

    贷:应收账款——厂家

  七、免费赠送账务处理

  借:销售费用(或营业费用)

    贷:应交税金——增值税(销项税额)

      库存商品等

我要纠错】 责任编辑:雨非
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