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先收款后住店结算方式的核算

来源: 正保会计网校 2010-09-23
普通

  采用先收款后住店的结算方式核算客房收入,可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录,以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。

    “营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额,应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等:“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额:“本日结存”=“上日结存”+“本日交付”一“本日应收”。

    总台应在每日业务终了时,将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对,并编制“营业收入日报表”,连同库存现金送交会计部门入账。

                       营业日记簿
                       2009年5月7日

房号姓名住店
日期
已住天数  本日营业收入  预收房金备注
  月  日房金饮料食品合计上日
结存
本日
应收
本日
交付
本日
结存
  101
   102
马芳
周江
  5
   5
  5
   6
  2
   1
  200
   200
    6
   3
  
   5
  206
   208
  400
   600
  206
   208
    194
   392
  
  201
   202
吴杰
徐峰
  5
   5
  4
   7
  3  250        250  750  250  
   1000
  500
   1000
  
  301
   302
张铭
王云
  5
   5
  5
   6
  2
   1
  150
   150
    5  3
   5
  158
   155
  300
   600
  158
   155
    142
   445
  
                              
  合计22 000    300  20022 00052 00022 50020 400  49900  
 出租客房间数:110间   空置客房间数:6间    记账:刘小度   审核:陈君
                        营业收入日报
                        2009年5月7日
  营业收入预收房金备注
  单人房标准房套房合计
  房金
   加床
  钦料
  食品
  其他
  3 600
  
   72
   48
  12 4000
  
   184
   116
  6 000
  
   44
   36
  22 000
  
   300
   200
  上日结存 52 000  
  本日应收22 500
  本日交付 20 400
  其中:现金 16 400
   信用卡签购单 4 000
  合计  3 720  12 700  6 080  22 500  本日结存    49 900
  出租客房间数:110间
   空置客房间数:6间
  长款:    短款:

  收款人:朱文          交款人:陈君         制表:刘小芳
  【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式,收到总台交来库存现金等有关结算单据,并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。

    (1)根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额,作分录如下:

  借:预收账款——预收房金    22500

   贷:主营业务收入——房金     22000

           ——饮料     300

           ——食品     200

  (2)信用卡结算手续费率为3‰,根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额,以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下:

  借:库存现金          16400

   贷:预收账款——预收房金    16400

  借:银行存款          3988

    财务费用           12

   贷:预收账款——预收房金    4000

  “预收账款”是负债类账户,用以核算按规定向客户预收的款项。预收时,记入贷方;收入实现时,记入借方;余额在贷方,表示企业已经预收,而尚未为客户提供服务的款项。

我要纠错】 责任编辑:zoe
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