施工队内部拨款如何做账

　　【问题】

　　我施工企业有6个钻井大队，每月要向井队拨费用款，如生活费、出差费、外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理（我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上）。另外，假如记入其他应收款，井队上拿回发票尽是白条，怎么去冲其他应收款呢？

　　【解答】

　　可以先通过“其他应收款”科目核算（或是单独设置内部往来科目）。

　　付款时：

　　借：其他应收款——××队

　　　贷：库存现金或银行存款

　　收到费用发票时：

　　借：有关成本费用

　　　贷：其他应收款——××队

　　如果没有发票，不能计入成本费用，即使依据白条冲其他应收款，计入成本费用，在所得税前也是不能扣除的，必须想办法取得发票。