汽车４Ｓ店日常业务处理

　　【问题】

　　汽车４Ｓ店索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算是怎样的呢？

　　【解答】

　　一、整车销售

　　1、预付车款

　　借：预付账款

　　　贷：银行存款

　　2、收到采购发票

　　借：库存商品

　　　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　　贷：预付账款

　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）

　　3、销售

　　（1）收到预收款：

　　借：银行存款

　　　贷：预收账款——预收车款

　　　　　其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）

　　（2）开具机动车发票：

　　借：预收账款——预收车款

　　　贷：主营业务收入——汽车销售收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（3）代客户缴纳保险费和购置税：

　　借：其他应付款——代收款项

　　　贷：库存现金

　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：

　　借：其他应付款——代收款项

　　　贷：银行存款

　　4、结转销售成本

　　借：主营业务成本——汽车销售成本

　　　贷：库存商品

　　二、精品销售

　　（1）开具增值税发票

　　借：预收账款——预收车款

　　　贷：主营业务收入——精品装饰收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（2）结转装饰成本

　　借：主营业务成本——精品装饰成本

　　　贷：库存商品

　　三、配件销售

　　（1）配件购入

　　借：库存商品——配件

　　　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　　贷：银行存款

　　（2）配件销售

　　借：应收账款

　　　贷：主营业务收入——配件销售收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（3）结转配件销售成本

　　借：主营业务成本

　　　贷：库存商品

　　四、保险理赔

　　（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账

　　借：应收账款——**保险公司

　　　贷：主营业务收入——维修收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）

　　借：银行存款

　　　贷：应收账款——**保险公司

　　　　　其他应付款——退三者修理费

　　（3）退三者修理费

　　借：其他应付款——退三者修理费

　　　贷：库存现金

　　（4）结转维修成本

　　借：主营业务成本——维修

　　　贷：库存商品——配件

　　　　　应付职工薪酬

　　五、售后维修

　　（1）收到预收维修款

　　借：银行存款

　　　贷：预收账款——预收维修款

　　（2）开具维修发票

　　借：预收账款——预收维修款

　　　贷：主营业务收入——维修收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（3）结转维修成本

　　借：主营业务成本——维修成本

　　　贷：库存商品

　　　　　应付职工薪酬

　　六、保修保养费用

　　（1）发生保修保养费用

　　借；应收账款——厂家

　　　贷：主营业务收入——配件销售收入

　　　　　　　　　　　——工时收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（2）收到厂家确认电传文件

　　借：预付账款

　　　贷：应收账款——厂家