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视同销售在年度所得税申报表如何填报

来源: 互联网 2010-09-25
普通

  【问题】

  某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品,按税法要求应该视同销售。企业会计处理,“借:销售费用 2510”,“贷:库存商品 2000、应交税费——销项税 510”,请问汇算清缴时如何填列汇缴表?

  【解答】

  视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节:

  一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;

  一个是业务宣传费的税前扣除问题。

  会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的,仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。

  视同销售影响分项进入应纳税所得额时:

  视同销售收入:附表三第2行(对应附表一)。

  视同销售成本:附表三第21行(对应附表二)。

  业务宣传费调整:附表三第27行。

我要纠错】 责任编辑:zoe
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